Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Государство вернет деньги за фитнес и ипотеку. Все налоговые вычеты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Каждый месяц работодатель должен платить за каждого официально оформленного работника взносы обязательного страхования из своих средств. А с зарплаты сотрудников требуется рассчитать и уплатить подоходный налог. Рассмотрим, как это сделать.
Стандартными вычетами по НДФЛ с 13-процентной ставкой налогообложения будут:
- 500 рублей;
- 3000 рублей:
- вычет на иждивенцев.
Список граждан, имеющих право на 3000-рублевый вычет, является рестрикционным, то есть ограниченным. К категориям лиц, обладающих правом на получение подобного вычета, относятся:
- лица, либо пострадавшие в результате Чернобыльской аварии, либо принимавшие участие в событиях на Чернобыльской АЭС;
- лица, так или иначе бывшие задействованными в событиях на объектах «Укрытие» и «Маяк»;
- лица, принимавшие участие в ядерных испытаниях либо участвовавшие в устранении возникших при испытаниях нештатных ситуациях.
Полный список приведен в ст. 218 НК РФ.
Список категорий лиц, обладающих правом на получение пятисотрублевого вычета, дан в пп.1,2 ст. 218 НК РФ. В частности, к ним относятся:
- герои РФ и СССР;
- орденоносцы РФ и СССР;
- ветераны ВОВ;
- жители блокадного Ленинграда и другие категории.
Вычеты на детей полагаются гражданам, имеющим на иждивении несовершеннолетних детей либо детей инвалидов, по следующей шкале:
- по 1400 рублей на каждого ребенка при наличии в семье до двух детей;
- по 3000 на каждого ребенка при наличии в семье трех и более детей;
- по 6000 рублей опекунам за каждого опекаемого ребенка;
- по 12000 на каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида либо на инвалида до 24 лет при условии его очной учебы.
Хоть раз каждый задавался этим вопросом: «Да куда вообще идут мои налоги? за что я плачу?». Здесь все просто — НДФЛ поступает в консолидированный бюджет РФ. То есть — в федеральный, бюджет субъекта, города и района.
85% от НДФЛ поступает в бюджет субъекта. То есть, если вы работаете в Краснодаре, то налог пополнит бюджет Краснодарского края. Остаток из 15% распределяется по местным бюджетам.
Иными словами, НДФЛ не уходит в федеральный бюджет — он остается в том субъекте, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города — строительство дорог, ремонт школ, работа больниц, проведение городских праздников.
Статьи расхода по бюджету можно найти на сайтах администраций субъектов РФ.
НДФЛ — не единственный налог в пользу государства. Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы все платим НДC. Поэтому платим налоги и живем спокойно.
Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать
Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?
- Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
- Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
- Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.
Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.
Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.
Для получения возврата требуется:
- доказать облагаемый доход;
- уплатить все налоги;
- удостовериться в праве претендовать на вычет;
- обратиться в инспекцию с пакетом документации.
Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты
Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.
Срок возврата прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Деньги зачисляются на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней с момента подачи. Таким образом, общий срок (с учетом проведения проверки) составляет четыре месяца. Даже если самостоятельно передать заявку в ИФНС, прикрепив к ней декларацию, время рассмотрения не будет уменьшено: все равно придется ждать четыре месяца.
В какую налоговую перечислить НДФЛ
Куда уплачивать НДФЛ, зависит от налогооблагаемого дохода и от того, кто именно перечисляет налог — компания или предприниматель.
Компания перечисляет НДФЛ в налоговую, в которой стоит на учете.
Предприниматели платят удержанный НДФЛ по месту жительства или по месту ведения деятельности на патенте в другом регионе — за сотрудников, занятых в «патентной» деятельности.
Как ИП перечисляет НДФЛ за сотрудников
| Система налогообложения ИП | Куда перечислять НДФЛ |
|---|---|
| ОСН или УСН | В налоговую по месту жительства ИП. Не важно, где предприниматель ведет деятельность |
| Патент | В налоговую по месту жительства, если патент получен в регионе места жительства. |
Если патент получен в другом регионе — в налоговую по месту ведения деятельности — за сотрудников, занятых в «патентной» деятельности. Это ИФНС, в которую ИП подал заявление и где встал на учет как плательщик ПСН
Что будет, если не платить НДФЛ
Если работодатель не удержит НДФЛ и вовремя не перечислит налог в бюджет, его могут оштрафовать и начислить пени. Штраф — 20% от суммы неуплаченного налога. Сам налог тоже взыщут.
Еще могут оштрафовать тех, кто сдает отчетность по НДФЛ не вовремя или с ошибками:
Должностное лицо — директора или бухгалтера — могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 ₽, если он не представил сведения в налоговую, представил их не полностью или с ошибками.
Для должностных лиц малых и средних компаний и предпринимателей за первое нарушение предусмотрена замена штрафа на предупреждение.
Работодатель может избежать штрафа за занижение НДФЛ. Для этого ему нужно сначала уплатить налог и пени, а затем подать уточненный расчет. Уточнить расчет нужно раньше, чем налоговая сообщит об ошибке или назначит выездную проверку.
Рассчитать УСН, калькулятор налога УСН
Можно ли сократить обязательные удержания?
Да, благодаря налоговым вычетам. Налоговый вычет – это сумма, которую можно отнять от начисленной заработной платы. И тогда подоходный налог будет рассчитываться и удерживаться из полученной разницы, которая называется “налоговая база”. Чем меньше налоговая база, тем меньше сумма платежа.
Кому доступна эта опция? В 2021 году это:
- работники, чья зарплата менее 761 руб.;
- семьи с детьми до 18 лет и (или) иждивенцами;
- вдовы, вдовцы, одинокие или приемные родители, опекуны или попечители;
- родители, у которых дети с инвалидностью
- люди с инвалидностью 1-2 группы, с инвалидностью с детства и т.д.
- если ребенок работника или сам работник получает первое высшее образование на платной основе в Беларуси;
- если гражданин получил кредит по программе улучшения жилищных условий;
- если работник заключил добровольный договор медицинского страхования.
Полный перечень указан в п.1.3 ст. 209 Налогового Кодекса. Подробно о налоговых вычетах мы рассказывали тут.
Удержания по инициативе нанимателя
Инициатором удержания средств может быть и сам наниматель. Это возможно, если:
- был выплачен аванс в счет заработной платы, а работник решил уволиться;
- произошла ошибка в расчетах при начислении оплаты труда;
В случаях с авансом и ошибкой удержание может быть сделано не позднее одного месяца с того дня, когда был установлен окончательный срок возврата аванса. Или не позднее одного месяца со дня неправильного начисления зарплаты. Данное удержание возможно только, если работник не оспаривает мнение работодателя посредством документальных доказательств. Предоставление доказательств требуется и от нанимателя.
- был выдан аванс на служебную командировку, хозяйственные расходы и прочее, который превысил реальные затраты;
- если увольнение происходит в незавершенный календарный период и есть неотработанные дни трудового отпуска;
- если по вине работника был нанесен ущерб нанимателю;
В случаях удержаний по вине работника может быть два сценария развития событий. Первый – работник может добровольно возместить ущерб в полном объеме или частично. Для этого требуется его заявление, что, по сути, является признанием вины. И в ответ на заявление издается приказ об удержании в счет возмещения нанесенного ущерба. Второй вариант – после обнаружения ущерба, не позднее двух недель с момента обнаружения, от работника требуется письменное объяснение. В эти же сроки издается приказ, с которым должны ознакомить работника. А далее он дает свое согласие на удержание средств, которые могут быть взысканы не ранее, чем через десять дней после уведомления работника.
- если в коллективном договоре закреплены трудовые нормы или план работ, которые не были выполнены по вине работника, а наниматель претерпел ущерб;
- если выданная спецодежда или прочие средства индивидуальной защиты были повреждены работником (это тоже относится к категории “ущерб нанимателю”).
Спецодежда, обувь, средства защиты – это имущество работодателя (если оно не арендуется), и он предоставляет эти средства на безвозмездной основе. При увольнении работник возвращает нанимателю его имущество. Законное удержание на возмещение ущерба нанимателю допустимо только, когда доказано неаккуратное обращение с его имуществом. Осуществляется возмещение только остаточной стоимости имущества, то есть с учетом износа.
Пример расчета НДФЛ с заработной платы
Рассмотрим варианты изъятия НДФЛ из месячной зарплаты.
Для гражданина РФ, который отработал месяц (22 дня) на дневной тарифной ставке (1560 руб. в день) и получил ежемесячную премию:
| Вид дохода | Сумма дохода (руб.) | Вид удержания | Сумма удержания (руб.) | Сумма зарплаты на руки (руб.) |
| Оклад | 34320 | НДФЛ 13% | 4851,6 | 32468,4 |
| Премия | 3000 | |||
| Общий доход | 37320 |
Что такое подоходный налог с заработной платы?
В современном контексте налог с зарплаты называется НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Но его предыдущее название «подоходный налог» глубоко укоренилось в лексиконе и активно употребляется гражданами.
Подоходный налог — это платеж, который нужно платить не только с зарплаты, но и других доходов, перечисленных в ст.209 Налогового кодекса России. Согласно определению налога — это безвозмездный платеж в форме отчуждения в пользу государства, т. е. его нужно платить, потому что у вас есть доход, а государство нуждается в финансах от своего населения.
НДФЛ является прямым налогом — взимается непосредственно с доходов, в отличие от косвенных фискальных платежей, которые начисляются на действия (НДС). Основной объект НДФЛ — это зарплаты физических лиц, поскольку большая часть граждан работает по трудовым договорам.
Взимание налога с зарплат происходит по методу «у источника», т. е. у источника дохода — у работодателя. Работник сам не платит налог со своего заработка — это делает работодатель: 13% подоходного налога удерживаются перед выплатой зарплаты и распределяются в бюджетную систему России. В итоге сотрудник не в состоянии повлиять на этот процесс, т. к. работодателя ждут суровые санкции за невыполнение возложенных на него задач.
Льготы и вычеты по подоходному налогу в 2021 году
Некоторые доходы физических лиц могут не облагаться налогом вообще. Так не начисляется подоходный налог на пенсии, пособия и другие выплаты социального характера. Есть доходы, которые не облагаются налогом только до определенной суммы.
В определенных законом случаях по подоходному налогу назначают вычеты. Вычет – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база, т.е. при доходе в 400 руб. и вычете 100 руб., подоходный налог будет рассчитан от 300 руб. (это условный расчет).
С начала 2021 года в Беларуси действует такой порядок льгот по подоходному налогу:
- Полное освобождение от подоходного налога получают сотрудники бюджетных организаций, но только один раз в год на сумму выплаты для оздоровления. Размер этой суммы не определен.
- От подоходного освобождаются путевки для детей в оздоровительные учреждения, оплачиваемые организацией или предпринимателем. Ограничения: 954 руб. на одного ребенка один раз в год.
- От подоходного налога освобождены подарки в денежной и не денежной форме, на сумму не более 7 521 руб. в год.
- Не облагаются подоходным налогом суммы, полученные от нанимателя, но не являющиеся зарплатой: подарки, призы и пр., но не более чем на 2 272 руб. в год от одного источника. Это касается также пенсионеров, получающих названные блага от бывшего работодателя.
- Не начисляется подоходный налог на доходы от других организаций, в т. ч. подарки и пр., если их стоимость по каждому источнику не превышает 150 руб.
- Подоходный не взимается с платежей организации за работника по страховым услугам, в т.ч. медицинским, в сумме не более 3 890 руб. в год из одного источника.
- Не уплачивают подоходный с безвозмездной помощи на сумму не более 15 030 руб. в год из всех источников.
- Выплаты членам профсоюза от профсоюзной организации также не облагаются подоходным.
В Республике Беларусь существуют также разные основания для вычетов по подоходному налогу.
- Стандартный налоговый вычет – на сегодняшний день это 126 руб. которые следует отнимать от дохода, не превышающего 761 руб. Тогда налогооблагаемой базой будут оставшиеся 635 руб.
- Вычет подоходного налога для родителей (опекунов) несовершеннолетних детей и некоторых других иждивенцев составляет 37 руб. На двоих детей и более – 70 руб. на каждого ребенка.
- 70 руб. налогового вычета имеют также одинокие родители (опекуны), родители детей-инвалидов;
- Для плательщиков-инвалидов I и II групп действует налоговый вычет 177 руб. Такие вычеты назначают лицам получившим звание Героя, полным кавалерам некоторых орденов и некоторым другим категориям.
Стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода: 2283 рубля в квартале для ИП, нотариусов, адвокатов.
С каких доходов платится налог
В самом простом, но одновременно и самом массовом варианте удержание НДФЛ производится с заработной платы бухгалтерией работодателя. Но подоходный налог берётся не только с зарплаты, налоги платятся также с премий и других выплат работникам. В целом же НК РФ определяет объекты налогообложения, как доходы, полученные налогоплательщиками НДФЛ (ст. 209):
- от источников в РФ и/или от источников вне РФ – для налоговых резидентов РФ (п. 1);
- от источников в РФ – для налоговых нерезидентов РФ (п. 2).
Таким образом, плательщиками налога на доходы физических лиц являются как резиденты, так и нерезиденты РФ. Согласно ч. 2 ст. 207 НК РФ налоговые резиденты – это физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения в РФ не прерывается на срок пребывания за границей для краткосрочного (менее 6 мес) лечения или обучения, а также для выполнения работ на морских месторождениях углеводородов. Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и сотрудники органов власти, откомандированные на работу за рубеж (ч. 3 ст. 207 НК РФ).
Другие виды налогооблагаемых доходов, кроме выплат от работодателей сотрудникам:
- от продажи имущества;
- от сдачи имущества, например, квартиры или авто, в аренду;
- от операций с ценными бумагами;
- полученные в виде дивидендов;
- полученные в виде выигрышей в азартных играх и лотереях.
Отчетность и сроки перечисление налога
Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ). Именно с начала налогового периода нарастающим итогом учитывается доход, от которого зависит исчисление налога. Порядок и срок уплаты НДФЛ с зарплаты регламентируются ст. 226 НК РФ. Согласно её положениям:
- перечисление НДФЛ производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачётом ранее удержанных сумм (ч. 2);
- срок оплаты подоходного налога в 2023 году – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, срок уплаты налога на доходы физических лиц в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и в виде отпускных – не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты (ч. 6);
- исчисленная и удержанная у работника сумма НДФЛ уплачивается в бюджет по месту учёта работодателя в налоговом органе (ч. 7).